ضريبة الشركات في الإمارات + شركة LLC الأمريكية: ما يجب أن يعرفه رواد الأعمال في 2026
أقرّت الإمارات ضريبة الشركات بنسبة 9% في يونيو 2023. وبالنسبة لرواد الأعمال الذين يديرون شركة LLC أمريكية من داخل الإمارات، غيّرت هذه الضريبة المعادلة. فشركة LLC الأمريكية تفتح لك أبواب Stripe وShopify Payments والحساب البنكي في Mercury، لكنها لا تعفيك تلقائيًا من ضريبة الشركات الإماراتية. يشرح هذا الدليل النِسب، وآلية التسجيل، وفخّ مكان الإدارة الفعلية، وكيف تفكّر بوضوح في التداخل بين الأمرين.
هذا المقال لأغراض تثقيفية فقط. OpenEntity هي شركة استشارات أعمال خاصة ولا تقدّم استشارات قانونية أو ضريبية. تعتمد نتائج ضريبة الشركات الإماراتية على الوقائع والظروف الخاصة بكل حالة، لذا استشر دائمًا مستشارًا ضريبيًا مرخّصًا في الإمارات قبل اتخاذ أي إجراء.
ضريبة الشركات الإماراتية — الأرقام الأساسية
| الدخل الخاضع للضريبة | النسبة | ملاحظات |
|---|---|---|
| حتى 375,000 درهم | 0% | حدّ إعفاء الشركات الصغيرة |
| أكثر من 375,000 درهم | 9% | النسبة القياسية لضريبة الشركات |
| الشركات متعددة الجنسيات (إيرادات أكثر من 750 مليون يورو) | 15% | ضريبة الحد الأدنى المحلية التكميلية وفق الركيزة الثانية لمنظمة OECD |
| الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة — الدخل المؤهَّل | 0% | تنطبق شروط (الحضور الفعلي، التدقيق، إلخ) |
| الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة — الدخل غير المؤهَّل | 9% | كما في البر الرئيسي |
كيفية التسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات
التسجيل إلزامي لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة عبر بوابة EmaraTax (eservices.tax.gov.ae). أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) مواعيد نهائية متدرّجة بحسب شهر إصدار الرخصة التجارية، وكان على معظم أصحاب الرخص القائمة التسجيل خلال عام 2024. أما الكيانات المؤسَّسة حديثًا فأمامها 3 أشهر من تاريخ التأسيس للتسجيل.
أنشئ حساب EmaraTax أو سجّل الدخول إليه
استخدم بيانات UAE Pass أو الهوية الإماراتية. تتولّى البوابة ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة الشركات في مكان واحد.
قدّم طلب التسجيل في ضريبة الشركات
أرفق الرخصة التجارية، والهوية الإماراتية للمفوّض بالتوقيع، وعقد التأسيس، وتاريخ نهاية السنة المالية. يصدر النظام رقم تسجيل ضريبي (TRN).
قدّم إقرارك الضريبي الأول
تُقدَّم الإقرارات سنويًا خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية. وبالنسبة لكيان يعتمد السنة الميلادية، يعني ذلك 30 سبتمبر من العام التالي.
احتفظ بقوائم مالية مدقَّقة
مطلوبة للكيانات التي تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم، وللأشخاص المؤهَّلين في المناطق الحرة. أما الكيانات الأصغر فعليها مسك دفاتر محاسبية وفق معايير IFRS.
أين تقع شركة LLC الأمريكية — مكان الإدارة الفعلية
هنا يحصل معظم رواد الأعمال على نصيحة خاطئة. شركة LLC المؤسَّسة في Wyoming أو Delaware هي كيان قانوني أمريكي. وبالنسبة للضريبة الفيدرالية الأمريكية، تُعدّ شركة LLC ذات العضو الواحد المملوكة لأجنبي كيانًا مُهمَلًا ضريبيًا (Disregarded Entity)، فلا ضريبة دخل أمريكية عمومًا على الدخل من مصادر أجنبية (مع بقاء وجوب تقديم النموذج 5472 + 1120).
أما بالنسبة للضريبة الإماراتية، فالسؤال مختلف: أين تُدار الشركة فعليًا؟ إذا كنت تقيم في دبي وتدير العمل من حاسوبك في دبي، فقد تعتبر الإمارات أن مكان الإدارة الفعلية للشركة داخل الإمارات، ما يجعلها شخصًا خاضعًا للضريبة في الإمارات بغضّ النظر عن مكان تأسيسها.
عمليًا، هذا يعني أن شركة LLC الأمريكية لا تحميك تلقائيًا من ضريبة الشركات الإماراتية البالغة 9%. فهي تفتح لك قنوات الدفع والمصداقية العالمية. أما النتيجة الضريبية فتعتمد على الحضور الفعلي، ومكان اتخاذ القرارات، وما إذا كان هيكلك العام مرتبطًا بالإمارات.
ثلاثة سيناريوهات شائعة لرواد الأعمال
السيناريو الأول — مقيم في الإمارات، شركة LLC أمريكية، يبيع لعملاء حول العالم
تعيش في دبي، وتبيع شركتك الأمريكية برمجيات كخدمة / دروبشيبينغ / استشارات لعملاء في الولايات المتحدة وأوروبا. على الأرجح أن الإدارة الفعلية للشركة داخل الإمارات. قد تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375 ألف درهم. تقدّم إقرارك في الإمارات؛ وتقدّم شركة LLC النموذج 5472 + 1120 (لأغراض إعلامية، دون ضريبة أمريكية على الدخل من مصادر أجنبية). التوصية: سجّل في ضريبة الشركات الإماراتية، واعمل مع مستشار ضريبي إماراتي.
السيناريو الثاني — شخص مؤهَّل في منطقة حرة إماراتية + شركة LLC أمريكية
لديك كيان في منطقة حرة إماراتية وشركة LLC أمريكية معًا. إذا كان كيان المنطقة الحرة مؤهَّلًا (اختبار الحضور الفعلي، الدخل المؤهَّل)، فيمكنه الاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهَّل. وشركة LLC الأمريكية منفصلة، وتُستخدم عادةً لمعالجة المدفوعات العالمية. هذا أنظف هيكل لأصحاب الأعمال الجادّين، لكن إعداده أكثر تعقيدًا.
السيناريو الثالث — غير مقيم في الإمارات، شركة LLC أمريكية فقط
تعيش خارج الإمارات (السعودية، مصر، الهند، أوروبا) وتملك شركة LLC أمريكية. لا ارتباط بالإمارات، أي لا ضريبة شركات إماراتية. والضريبة الفيدرالية الأمريكية تكون عادةً صفرًا على الدخل من مصادر أجنبية. وتبقى قواعد الضريبة في بلد إقامتك سارية.
غرامات عدم الامتثال
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر عن التسجيل في الموعد | 10,000 درهم |
| التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات | 500 درهم شهريًا (أول 12 شهرًا)، ثم 1,000 درهم شهريًا |
| عدم الاحتفاظ بالسجلات | 10,000 درهم (المخالفة الأولى)، 20,000 درهم (التكرار) |
| تقديم إقرار غير صحيح | 500 درهم + 5–25% من العجز الضريبي |
الأسئلة الشائعة
ما هي نسبة ضريبة الشركات في الإمارات لعام 2026؟
ضريبة الشركات في الإمارات هي 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% على ما يتجاوز هذا الحد. أما المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحَّدة 750 مليون يورو فتخضع لضريبة حد أدنى محلية تكميلية بنسبة 15% (DMTT) وفق قواعد الركيزة الثانية لمنظمة OECD. ويظل بإمكان «الأشخاص المؤهَّلين في المناطق الحرة» الاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهَّل.
كيف أسجّل في ضريبة الشركات الإماراتية؟
التسجيل إلزامي لجميع الأشخاص الخاضعين للضريبة عبر بوابة EmaraTax (eservices.tax.gov.ae). تحتاج إلى رخصتك التجارية، والهوية الإماراتية، والمستندات المؤسسية. وضعت الهيئة الاتحادية للضرائب مواعيد نهائية متدرّجة بحسب شهر إصدار الرخصة، وغرامة عدم الامتثال 10,000 درهم.
إذا كنت أملك شركة LLC أمريكية من الإمارات، فهل أدفع ضريبة أمريكية أم إماراتية؟
شركة LLC أمريكية ذات عضو واحد مملوكة لأجنبي وبلا وجود فعلي في الولايات المتحدة تُعامَل عمومًا ككيان مُهمَل ضريبيًا للأغراض الفيدرالية الأمريكية، أي أن الشركة نفسها لا تدفع ضريبة دخل أمريكية على الدخل من مصادر أجنبية. ومع ذلك يجب عليك تقديم النموذج 5472 + النموذج 1120 سنويًا. أما في الإمارات: إذا كانت الشركة تُدار فعليًا من الإمارات، فقد تُنسب أرباحها إلى الإمارات وتخضع لضريبة الشركات بنسبة 9% فوق حد 375,000 درهم. هذه مسألة منشأة دائمة، فاستشر مستشارًا ضريبيًا مرخّصًا في الإمارات.
هل يتيح لي تأسيس شركة LLC أمريكية تجنّب ضريبة الشركات الإماراتية؟
لا، وكل من يَعِدك بـ«إعفاء ضريبي» عبر شركة LLC أمريكية فهو يضلّلك. تتبع ضريبة الشركات الإماراتية مكان الإدارة الفعلية. فإذا كنت تدير العمل يوميًا من دبي أو أبوظبي، فقد تنطبق ضريبة الشركات الإماراتية بغضّ النظر عن مكان تأسيس الشركة. شركة LLC الأمريكية تفتح البنية التحتية للمدفوعات (Stripe وShopify Payments وMercury)، لا الإعفاء الضريبي.
ماذا عن إعفاء المنطقة الحرة الإماراتية لعمل شركتي LLC الأمريكية؟
لا ينطبق إعفاء ضريبة الشركات في المناطق الحرة إلا على «الأشخاص المؤهَّلين في المناطق الحرة» الحاصلين على رخصة منطقة حرة إماراتية ولديهم «دخل مؤهَّل». أما شركة LLC أمريكية تُدار من الإمارات بدون كيان في منطقة حرة فلا تتأهل لنسبة 0% الخاصة بالمناطق الحرة.
ما هو الموعد النهائي للتسجيل في ضريبة الشركات في الإمارات؟
نشرت الهيئة الاتحادية للضرائب جدولًا متدرّجًا بحسب شهر إصدار الرخصة التجارية، وكان على معظم أصحاب الرخص التسجيل خلال عام 2024. أما الكيانات الجديدة وتأسيسات 2025-2026 فأمامها 3 أشهر من التأسيس للتسجيل. غرامة التأخر في التسجيل: 10,000 درهم.
هل عليّ تقديم إقرار ضريبة الشركات الإماراتية إذا كانت أرباح شركتي LLC المنسوبة إلى الإمارات صفرًا؟
إذا كان لديك أي صفة شخص خاضع للضريبة في الإمارات (فرد مقيم يمارس نشاطًا تجاريًا، أو شخص في منطقة حرة، أو كيان إماراتي)، فيجب عليك التسجيل والتقديم حتى لو كان دخلك الخاضع للضريبة صفرًا. ويُقدَّم الإقرار سنويًا خلال 9 أشهر من نهاية السنة.
هل تحتاج شركة LLC أمريكية للبنية التحتية للمدفوعات؟
نؤسّس لك شركة LLC أمريكية، ونستخرج رقم EIN، ونساعدك على فتح حساب Mercury، لتتمكّن من تفعيل Stripe وShopify Payments وPayPal Business. نحن لا نقدّم استشارات ضريبية إماراتية؛ بل نعمل جنبًا إلى جنب مع مستشارك الضريبي المرخّص في الإمارات.
إخلاء مسؤولية: OpenEntity هي شركة استشارات أعمال خاصة ولا تقدّم استشارات قانونية أو ضريبية. تعتمد نتائج ضريبة الشركات الإماراتية على وقائعك الخاصة. استشر مستشارًا ضريبيًا مرخّصًا في الإمارات قبل اتخاذ قرارات بشأن التسجيل في ضريبة الشركات، أو التأهل في المناطق الحرة، أو مكان الإدارة الفعلية.